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                2020一級建造師《工程經濟》考點預習匯總【六】

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                2020一級建造師《工程經濟》考點預習匯總【六】

                  考點:現金流量表的內容和作用

                  一、現金流量表的編制基礎

                  1.現金(廣義的現金)

                  ◇內容:庫存現金(狹義的現金);存款;其他貨幣資金;現金等價物。

                  2.現金等價物

                  ◆須同時滿足的四個條件:期限短;流動性強;易于轉換為已知金額的現金;價值變動風險小。

                  【2016年真題·多選題】企業特有的可作為現金等價物的資產有( )。

                  A.購買日起三個月到期的國庫券

                  B.銀行承兌匯票

                  C.可轉換定期存單

                  D.貨幣市場基金

                  E.企業作為短期投資購入的普通股票

                  『正確答案』ABCD

                  『答案解析』本題考查的是現金流量表的編制基礎。在現金流量表中,現金等價物必須同時滿足期限短、流動性強、易于轉換為已知金額的現金、價值變動風險小等四個特點。但是,由于變現的金額難以確定、風險較大,股票(E)不是現金等價物。

                  二、現金流量表的內容

                  ◇經營/投資/籌資三類活動產生的現金流量

                  三、現金流量表的結構

                  1.正表第一項經營活動產生現金流量凈額;2.補充資料

                  四、現金流量表的作用

                  ◇三個方面:①對企業整體財務狀況作出客觀評價;②評價企業的支付能力、償債能力和周轉能力;③預測企業未來的發展情況。

                  【2013年真題·單選題】下列經濟活動產生的現金中,不屬于籌資活動產生的現金流量是( )。

                  A.處置子公司收到的現金凈額

                  B.取得借款收到的現金

                  C.分配股利支付的現金

                  D.償還債務支付的現金

                  『正確答案』A

                  『答案解析』本題考查的是現金流量表的內容。現金流量表(會企03表)可以反映投資、籌資和經營等三類活動的現金流入和流出情況。備選答案A,處置子公司收到的現金凈額,屬于投資活動產生的現金流量。

                  2020一級建造師《工程經濟》考點預習【二】

                  考點:財務分析方法

                  一、趨勢分析法(水平分析法)

                  ◆含義:對比兩期或連續幾期財務報告中的相同指標,分析增減變化的方向、數額和幅度的變動趨勢。

                  1.定基指數(常用)

                  ◆各期均與某一固定時期(基期)的數據進行對比

                  2.環比指數

                  ◇各期數據均與此前一期的數據進行對比

                  二、比率分析法(最基本、最重要的方法)

                  ◆常用的三種比率(相對數):構成比率(部分與總體);效率比率(投入與產出);相關比率。

                  三、因素分析法

                  1.連環替代法

                  ◆思路:確定影響指標變化的各個主要因素;依次用各因素的實際值替代計劃值;分析預測各因素對指標變化的影響。

                  2.差額計算法

                  ◆思路:確定影響指標變化的各個因素;計算各個指標變化的差額;分析預測各因素對指標變化的影響。

                  【例1Z102061-1】某企業A材料的實際費用為6720元,計劃值為5400元。該材料費受產品產量、單位產品材料消耗量和材料單價影響(乘積)。因此,可以把材料費用這個指標分解為三個因素,然后逐個分析它們對材料費用的影響程度。三個因素的重要性見表1Z102061。

                  【解】計劃指標 120×9×5=5400元

                  第一次替代 140×9×5=6300元(產量的⊿=+900)

                  第二次替代 140×8×5=5600元(耗量的⊿=-700)

                  第三次替代 140×8×6=6720元(單價的⊿=+1120)

                  【例1Z102061-2】差額計算法:仍以1Z102061所列數據為例,采用差額計算法計算確定各因素變動對材料費用的影響。

                  【解】產量增加的⊿=(140-120)×9×5=+900

                  耗量降低的⊿=140×(8-9)×5=-700

                  價格提高的⊿=140×8(6-5)=1120

                  全部因素的⊿=900-700+1120=1320

                  【2016年真題·單選題】某施工企業8月份鋼筋原材料的實際費用為25萬元,而計劃值為20萬元,由于鋼筋原材料費由工程數量、單位工程量鋼筋耗用量和鋼筋單價3個因素乘積構成,若分析這3個因素對鋼筋原材料的影響方向及程度,適宜采用的財務分析方法是( )。

                  A.概率分析法

                  B.因素分析法

                  C.結構分析法

                  D.趨勢分析法

                  『正確答案』B

                  『答案解析』本題考查的是因素分析法。在趨勢分析法、比率分析法和因素分析法等三種方法中,最基本、最重要的方法是比率分析法。當然,題目所指(3個因素對于鋼筋原材料費用的影響方向及程度),屬于因素分析法(具體包括連環替代、差額分析兩種;如果數據充分,可以計算)。

                  2020一級建造師《工程經濟》考點預習【三】

                  考點:基本財務比率的計算和分析

                  一、償債能力比率(考點2)

                  (一)短期償債能力比率

                  (二)長期償債能力比率

                  【練習題·單選題】下列指標中,反映短期償債能力,而且最低比率宜為2的是( )。

                  A.流動比率

                  B.速動比率

                  C.資產負債率

                  D.權益乘數

                  『正確答案』A

                  『答案解析』本題考查的是基本財務比率分析。在償債能力比率中,流動比率、速動比率可以反映短期償債能力,其適宜的比率分別不低于2和1;資產負債率、產權比率和權益乘數,屬于反映長期償債能力的指標。當然,應當留意速動資產的概念與構成。參見教材P137~138。

                  二、營運能力比率(考點3)

                  三、盈利能力比率(考點4)

                  1.營業凈利率:凈利潤與營業收入之比

                  2.凈資產收益率

                  3.總資產凈利率

                  四、發展能力比率(考點5)

                指標

                含義

                計算公式

                分析

                備注

                營業增長率

                本期營業收入增長額與上期營業收入總額的比率

                本期營業收入增加額/上期營業收入總額×100%

                ≮0

                增加額

                資本積累率

                企業本年所有者權益增長額與年初所有者權益的比率

                本年所有者權益增長額/年初所有者權益×100%

                年初

                  【2015年真題·多選題】企業財務比率分析中,反映盈利能力的指標有( )。

                  A.總資產周轉率

                  B.總資產凈利率

                  C.凈資產收益率

                  D.存貨周轉率

                  E.營業增長率

                  『正確答案』BC

                  『答案解析』本題考查的是盈利能力比率。企業財務分析時,涉及盈利能力、償債能力等。反映企業盈利能力的實際指標很多,教材中介紹的主要有凈資產收益率和總資產凈利率。選項A、D,屬于營運能力比率;選項E,屬于發展能力比率。當然,如果考題給出相應的數據,應該可以迅速計算、準確判別,資產負債率、凈資產收益率等。

                  五、財務指標綜合分析(考點6)

                  ◇思路:分析各主要比率指標之間的內在聯系→綜合分析財務狀況、經營成果。

                  ◆凈資產收益率屬于財務分析的核心指標

                  【2013年真題·多選題】關于杜邦財務分析體系的說法,正確的有( )。

                  A.通過分析能發現企業資本金的變動趨勢

                  B.利用財務比率的內在聯系對企業財務狀況和經營成果進行綜合評價

                  C.將若干財務指標形成一個完整的指標體系

                  D.以凈資產收益率為核心指標

                  E.研究各項資產的比重變化情況,揭示企業的借債能力

                  『正確答案』BCD

                  『答案解析』本題考查的是財務指標綜合分析——杜邦財務分析體系。在基本財務比率的計算和分析(綜合分析)中,杜邦分析是利用各主要財務比率指標之間的內在聯系,對企業財務狀況和經營成果進行綜合系統評價。該體系是以凈資產收益率為核心指標,以總資產凈利率和權益乘數為兩個方面,重點揭示企業獲利能力及權益乘數對凈資產收益率的影響,以及各相關指標之間的相互作用關系。

                  2020一級建造師《工程經濟》考點預習【四】

                  考點:籌資主體

                  一、企業籌資

                  1. 內源籌資

                  ◆企業內部的資金來源:自有資金;應付息稅;未使用或未分配的專項基金。

                  2. 外源籌資

                  ◆企業外部的資金來源:權益籌資(直接籌資);債務籌資;混合籌資。

                  二、項目籌資

                  ◆無追索權融資方式

                  ◆PPP的5個特點(P143):以項目為主體;有限追索貸款;合理分配風險投資;項目資產負債表外融資;靈活的信用結構。

                  1Z102072 籌資方式

                  一、短期籌資的特點和方式

                  ◆滿足企業臨時性資金需要(≤1年)而進行的籌資活動。

                  (一)短期負債籌資的特點(考點2)

                  ◆4點(P144):速度快,彈性好,成本低;風險高。

                  (二)短期籌資的方式

                  1.商業信用(考點3)

                  (1)應付賬款

                  (2)3種信用

                  (3)預收賬款

                  ◆賣方企業在交付貨物之前,向買方預先收取的全部或部分貨款。

                  2. 短期借款(考點4)

                  (1)短期借款的信用條件

                  ◆6個:信貸限額;周轉貸款協議;補償性余額;借款抵押;償還條件;其他承諾。

                  (2)短期借款利率及其支付方法

                  (1)借款的利率

                  ◇三種:優惠利率;浮動利率;非優惠(正常)利率等

                  (2)利息的支付方式

                  ①收款法:借款到期,支付利息。

                  ②貼現法:放款扣息,到期還本。

                  ③加息法:利息加入本金,期內均衡償還。

                  (3)企業對銀行的選擇

                  ◇4因素(P147):銀行對貸款的政策;銀行對企業的態度;專業化程度;銀行的穩定性。

                  二、長期籌資的特點和方式

                  (一)長期負債籌資(考點5)

                  1.長期借款籌資

                  (1)長期借款的保護性條款

                  1)取得借款的條件

                  2)保護性保護條款(5條)

                  4)長期借款籌資的優缺點

                  ◇優/缺點:籌資速度快,借款彈性大,借款成本較低;財務風險大,限制較多。

                  2. 長期債券籌資

                  ◇特點:對象廣泛、市場大;成本高、風險大,限制較多。

                  3. 融資租賃(租賃籌資)

                  (1)融資租賃的特點

                  ◇ 5個(P149):期滿,所有權轉移給承租人;期限長(75%);租賃開始日最低租賃付款額的現值大(90%)等。

                  (2)融資租賃的租金

                  ◆3個部分:租賃資產的成本;租賃資產的成本利息;租賃手續費。

                  4. 可轉換債券籌資

                  ◇含義:一種允許持有人在規定的時間內,按規定的價格轉換為發行公司或其他公司普通股股票。

                  (二)長期股權籌資

                  1.優先股股票籌資

                  ◇優點:永久資金;不改變股東對公司的控制權等4個

                  2.普通股股票籌資

                  ◇優點 :無需歸還;沒有固定的股利負擔等4個

                  3.認股權證籌資

                  ◇由發行人所發行的附有特定條件的一種有價證券,它允許持有人按照特定的價格、規定的期限和既定的數量,購買標的資產

                  【2016年真題·多選題】融資租賃的租金,應由( )構成。

                  A.租賃資產的成本

                  B.出租人承辦租賃業務的費用

                  C.租賃資產的運行成本

                  D.租賃資產成本的利息

                  E.出租人提供租賃服務的利潤

                  『正確答案』ABDE

                  『答案解析』本題考查的是長期籌資(負債籌資)。在融資租賃中,其租金包括租賃資產的成本、成本利息和手續費(承辦費用和利潤)。但是,備選答案中的運行成本C,是承租人在使用過程中產生的,與設備的出租人無關。

                  2020一級建造師《工程經濟》考點預習【五】

                  考點:資金成本的計算與應用

                  一、資金成本的概念(考點6)

                  1.含義:企業為籌措和使用資本付出的代價。

                  2.資金成本的組成

                  ①占用費:使用資金過程中支付的費用(利息);經常性的“變動費用” 。

                  ②籌資費:籌集資金過程中支付的手續、印刷等項費用;一次性的“固定費用”。

                  二、資金成本(率)的作用

                  ◇3個:①選擇資金來源、確定籌資方案;②評價投資項目、比較投資方案;③評價企業經營業績。

                  三、資金成本的計算(考點7)

                  1.個別資金成本(率)

                  【2016年真題·單選題】某施工企業從銀行借款3000萬元,手續費率為0.5%,年利率為6%,期限為3年,每年年末計息并支付,到期一次還本,企業所得稅率為25%,則該筆借款的資金成本率為( )。

                  A.6.03%

                  B.4.52%

                  C.6.00%

                  D.4.50%

                  『正確答案』B

                  『答案解析』本題考查的是資金成本的計算。資金成本率是資金的占用費與籌資凈額之比,而且負債籌資時,可以避稅(貸款利息稅前扣除)。因此,根據公式(1Z102073-1),該筆借款的資金成本率=3000×6%×(1-25%)/3000×(1-0.5%)=4.52%,所以選擇B(并非D的簡單打折)。

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                2019-12-14
                在一建模擬考試中成績總是忽高忽低,是重點沒抓住還是在考試中發揮失誤?下面由出國留學網小編為你精心準備了“2020一級建造師備考詳細全攻略匯總【二】”,持續關注本站將可以持續獲取更多
                2019-12-14
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                2020-01-31
                一建考試即將來臨,為了幫助考生更好的備考,在最后的備考階段,下面由出國留學網小編為你精心準備了“2020一級建造師《工程經濟》考點預習匯總【四】”,持續關注本站將可以持續獲取更多的
                2020-01-31
                在考試中突出重圍的人無不是掌握考試重點和一定的學習技巧,那么如何在考試中突出重圍?下面由出國留學網小編為你精心準備了“2020一級建造師《工程經濟》考點預習匯總【三】”,持續關注本
                2020-01-31
                一建考試總是差那么一點點,是知識重點掌握不夠,還是方法用的不對?下面由出國留學網小編為你精心準備了“2020一級建造師《工程經濟》考點預習匯總【五】”,持續關注本站將可以持續獲取更
                2020-01-31
                在一建模擬考試中成績總是忽高忽低,是重點沒抓住還是在考試中發揮失誤?下面由出國留學網小編為你精心準備了“2020一級建造師《工程經濟》考點預習匯總【二】”,持續關注本站將可以持續獲
                2020-01-31
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